依法纳税是每个企业应尽的义务，而企业经营的目标是追求效益的最大化。企业在完整、准确地理解和执行税收法规的同时，在政策允许的情况下，争取获得纳税方面的优惠待遇，既是明智之举，也是社会进步的体现。这正涉及到重庆正青禾财务咨询将为客户提供的纳税策划专业服务的问题。

什么是纳税策划

     纳税策划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先策划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为税收策划、税务策划、纳税策划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善，税收策划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。

纳税策划的服务内容

·      根据税法及相关法律、法规的规定，了解客户应依法报送的资料是否全部报送，以确定客户是否依法履行有关税收法规规定的申报工作。

·      查阅各类原始凭证、帐册及相关资料，通过抽查工作列出客户需缴纳的税种及确定贵司有否漏缴或多缴各税的情况，并在此基础上编写主要税收缴纳情况调查报告。

·      了解客户成本核算方法，结合缴税情况，作出相应纳税建议，为客户争取可能的节税机会。

·      负责对上述报告及所提建议进行辅导与解释。

·      及时为客户提供国家税务总局新颁布的与其行业相关的税务法规及动向，将就提供的税务法规及动向提供书面咨询建议。

·      提供国家税务总局于以前年度颁布的与其行业相关的税务法规，作为确认具体经济活动的税法依据，同时就提供的税务法规提供咨询建议。

·      对客户与其他客户所签定的各项合同之涉税条款提供税务意见，以帮助其了解在有关合同中的税务责任。

纳税策划与偷税的区别

    纳税策划与偷税是两个完全不同的概念。《税收征收管理法》明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”因此，不论是站在纳税人的立场上，还是站在立法者的立场上，准确地判断“税收策划”与“偷税”都是很有必要的。企业进行税收策划的结果与偷税一样，在客观上会减少国家的税收收入，但不属于违法行为。
    二者的区别主要有：①偷税是指企业在纳税义务已经发生的情况下通过种种不正当手段少缴或漏缴税款，而税收策划是指企业在纳税义务发生前，通过事先的设计和安排而规避部分纳税义务；②偷税直接违反税法，而税收策划是在税法允许的前提下善意利用税法的有关规定，并不违反税法；③偷税行为往往要借助于犯罪手段，如做假账、伪造凭证等，而税收策划是一种合法的行为。

纳税策划兴起的国际背景

纳税策划在西方国家是一个家喻户晓的名词。会计师事务所等中介机构为纳税人提供税收策划较为普遍。从20世纪80年代起，安永、毕马威等知名会计师事务所就开始销售避税方案。1991年，美国会计师行业调整规则，规定注册会计师在进行税务咨询时，可从为客户节约的税额中提成，而不只是按小时收费。这为纳税策划业务的兴起提供了“动力”。如今，销售避税方案已成为国际上一些知名会计公司的主营业务之一。在西方国家，各大会计师事务所都拥有一支专业的税务咨询队伍，税务咨询收入几乎占事务所总收入的1／3以上。美国的会计事务所从十九世纪中叶发展至今，审计的概念已逐渐淡化、审计收入比例越来越小，取而代之的则是迅速发展且所占比重越来越大的咨询业。从美国税务咨询来说，最为看好的是纳税策划，这也是获利最多、发展前途最广的一项业务。在美国，为了适应世界经济迅速发展的需要，一般大公司的交易计划都首先要充分考虑税务策划，做详细的税务分析。