一句话看懂：应纳税所得额300万以内，减按25%计入、按20%税率，实际税负5%，执行到2027年底。

不少老板听过一个说法：「小型微利企业企业所得税实际税负只有5%」。这话没错，但前提是先搞清楚「小型微利」这四个字到底卡哪几道门槛，不然容易多交冤枉税。

政策很简单：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴税。两下相乘，实际税负就是5%。比如年应纳税所得额280万元，先打个25折变成70万，再乘20%，只需缴14万。

但「小型微利」有硬条件，得同时满足：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。注意，个人独资企业、合伙企业、个体工商户、不具备法人资格的分支机构，都不算小型微利企业，不能享受这条。

申报也很省事：自行判别、申报享受、资料留存备查，不用先审批备案。季度预缴时系统自动算减免，次年5月31日前汇算清缴最终确认。老板们记得把从业人数、资产总额按全年季度平均值算准，别因为口径错把该享的优惠弄丢了。

来源与声明

内容来源：正青禾整理（综合公开资料）（2026-10-08）。

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