一句话看懂：全年一次性奖金单独计税优惠延续到2027年底，选对算法能少交不少税。

快到年底了，不少老板和财务开始盘算年终奖怎么发最划算。好消息是：全年一次性奖金单独计税的优惠政策已经明确延续到2027年12月31日，所以这两年发奖金，还能继续「单独算」。

所谓「单独计税」，就是把年终奖不并入全年工资，而是单独除以12，按按月换算的税率表算税。公式很简单：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 − 速算扣除数。比如某人拿4.2万元年终奖，42000÷12=3500元，对应税率10%、速算扣除数210，应交税42000×10%−210=3990元。

但「单独计税」不是永远最优。税法也允许你把年终奖并入当年综合所得一起算。到底哪种划算，取决于你全年工资和奖金的高低：工资高、平时已经交了不少税的人，把奖金并入综合所得可能更省；工资低、扣完各项扣除后本就不用交税的人，单独计税反而更合适。

有个坑一定要避开——「税率临界点」。年终奖单独计税用的是按月税率表，在3.6万、14.4万、30万等节点附近，会出现「多发一元、多交几千」的尴尬跳跃。HR和老板发奖金时，最好算一下临界点，别让到手的钱反而变少。

实操上，扣缴单位通过自然人电子税务局（扣缴端）的「全年一次性奖金收入」模块单独填报即可享受；想并入综合所得的，正常走工资薪金申报。具体选哪种，建议结合每人全年收入测算后再定，拿不准就问问主管税务机关或专业机构。

来源与声明

内容来源：正青禾整理（综合公开资料）（2026-09-28）。

原文链接： https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5211524/content.html

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