中国现行主要税种：统一税率、适用范围与优惠政策对比表

（企业所得税 · 个人所得税 · 增值税 · 附加税 四税合一）

编制说明： 本表严格遵循核实官方来源的查证要求，把截至 2026-09 已查证的三大类税种——企业所得税、个人所得税、增值税、附加税（城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加）合并为一张统一对比表。每行一个税率/优惠项目；标注出处（法律名称+文号+官方来源）与有效期。实际执行以主管税务机关最新公告为准。

二、个人所得税 (IIT) — P 系列

#税率适用范围 / 适用情形最新优惠政策 / 对比分析出处（文号 + 官方源）有效期
P-013%~45%
综合所得 7级超额累进		工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并为"综合所得"，居民个人按年汇算清缴；级距：≤3.6万/3.6~14.4/14.4~30/30~42/42~66/66~96/>96万元（对应3%/10%/20%/25%/30%/35%/45%）。劳动性收入主体税，体现"按能力负担"；低收入低边际、高收入高边际拉开税负差距。《中华人民共和国个人所得税法》第二条/第三条 — 2018年修正（十二届全国人大六次会议），2019-01-01施行长期有效
P-025%~35%
经营所得 5级超额累进		个体工商户、个人独资企业、合伙企业等"经营所得"，按年计税；不含工资薪金（已计入综合所得）。对"自营/个体经营"与雇佣劳动区分：经营所得最高仅封顶35%（低于综合45%），体现小微创业倾斜。《中华人民共和国个人所得税法》第三条/第六条 — 2018年修正 / 全国人大常委会长期有效
P-0320%
比例税率		存款利息、上市公司分红、股权/房产租金与转让收益，不按累计额度累进，直接20%。资本性收益"就源计税、简单高效"；对比综合最高45%，体现劳动vs资本税负差异。《个人所得税法》第三条长期有效
P-04年终奖单独计税
过渡安排		居民个人全年一次性奖金可选择不并入综合所得，按月度税率表换算后纳税；现行延续至2027年底。避免年终奖"一年一奖、税负集中"导致单月跳档；与并入综合可能触发更高累进级距形成缓冲，到期后续关注是否延续。《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）+《财政部 税务总局公告 2023年第30号》，有效期至 2027-12-31至2027-12-31
P-05经营≤200万减半
个体户		自2024-01-01至2027-12-31，小微企业（含个体户）年应纳税所得额不超过200万元的部分，减按25%计入并适用经营个税税率。"个体版"小型微利：与企税小微型优惠逻辑类似——通过缩减名义税基数降低经营门槛成本。《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号），有效期至 2027-12-31至2027-12-31
P-06专项附加扣除
七项+个人养老金		子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息/租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护 + 个人养老金，按法定标准定额扣减；个人养老金上限1.2万/年。决定实际税负核心：低收入家庭因边际税率低而获惠少，高收入者因45%档获益更大，客观调节纵向公平。《个人所得税法》第六条 + 《国务院常务会议关于完善个人所得税制度/国发〔2018〕41号》专项附加扣除；实施条例见国令第706号长期有效
P-07汇算"免办理"
流程简化		符合财政部/总局公告免除条件的，免于填报年度汇算。2023年32号明确特定情形可免办。征纳减负：与年终奖单独计税、核定征收共同构成流程简化，降低遵从成本、提升现金可用性。《财政部 税务总局公告 2023年第32号》（完善个人所得税制度）长期有效
个税小结：呈现"劳动vs资本、就业vs经营、高收入vs小微企业"三维区分。劳动最高45%，经营/资本多数封顶35%/20%；小微经营者可通过小型微利与个体户减半大幅压缩实际税负，趋势是"提低、稳中间、结构性调节高收入群体"。