核心结论：合并分立划转投资入股，房地产转移可暂不征土增、免征契税，政策延至2027底

企业做合并、分立、资产划转，或者老板用房产土地作价入股投资，最怕的是「动一下就触发一大笔契税和土地增值税」。其实，符合条件的改制重组，这两道税是可以先「暂不征收」的。

土地增值税方面，按现行延续政策（执行至二〇二七年十二月三十一日）：非公司制企业整体改制为有限责任公司或股份公司、公司合并且原投资主体存续、公司分立且原投资主体相同、单位或个人以房地产作价入股投资，房地产转移、变更时均暂不征收土地增值税。注意房地产开发企业被排除在外。

契税方面，同样延续到二〇二七年底：符合条件的企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、资产划转、债权转股权、公司股权转让，免征契税；企业破产的，免征或减半征收契税。

提醒两点：一是「暂不征收」不等于永远不征，如果后续再转让被重组的房地产，该缴还得缴；二是政策都要求「投资主体存续或相同」等前提，假重组、为避税而拆分会被穿透认定。做重组方案前，先把资质条件和后续处置节奏理清楚，别让税把交易卡住。

来源与声明

内容来源：财政部 税务总局（2026-10-24）。

原文链接： https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5214561/content.html

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