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企业所得税年度纳税申报表附表三 |
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| 纳税调整项目明细表 |
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填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） |
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行次 |
项目 |
账载金额 |
税收金额 |
调增金额 |
调减金额 |
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2 |
3 |
4 |
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1 |
一、收入类调整项目 |
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2 |
1．视同销售收入（填写附表一） |
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| # |
3 |
2．接受捐赠收入 |
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4 |
3．不符合税收规定的销售折扣和折让 |
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5 |
4．未按权责发生制原则确认的收入 |
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6 |
5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 |
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7 |
6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 |
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8 |
7．特殊重组 |
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9 |
8．一般重组 |
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10 |
9．公允价值变动净收益（填写附表七） |
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11 |
10．确认为递延收益的政府补助 |
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12 |
11．境外应税所得（填写附表六） |
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13 |
12．不允许扣除的境外投资损失 |
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14 |
13．不征税收入（填附表一[3]） |
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15 |
14．免税收入（填附表五） |
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16 |
15．减计收入（填附表五） |
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17 |
16．减、免税项目所得（填附表五） |
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18 |
17．抵扣应纳税所得额（填附表五） |
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19 |
18．其他 |
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20 |
二、扣除类调整项目 |
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21 |
1．视同销售成本（填写附表二） |
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22 |
2．工资薪金支出 |
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23 |
3．职工福利费支出 |
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24 |
4．职工教育经费支出 |
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25 |
5．工会经费支出 |
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26 |
6．业务招待费支出 |
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27 |
7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八） |
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28 |
8．捐赠支出 |
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29 |
9．利息支出 |
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30 |
10．住房公积金 |
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31 |
11．罚金、罚款和被没收财物的损失 |
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32 |
12．税收滞纳金 |
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33 |
13．赞助支出 |
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34 |
14．各类基本社会保障性缴款 |
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35 |
15．补充养老保险、补充医疗保险 |
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36 |
16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 |
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37 |
17．与取得收入无关的支出 |
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38 |
18．不征税收入用于支出所形成的费用 |
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39 |
19．加计扣除（填附表五） |
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40 |
20．其他 |
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41 |
三、资产类调整项目 |
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42 |
1．财产损失 |
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43 |
2．固定资产折旧（填写附表九） |
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44 |
3．生产性生物资产折旧（填写附表九） |
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45 |
4．长期待摊费用的摊销（填写附表九） |
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46 |
5．无形资产摊销（填写附表九） |
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47 |
6．投资转让、处置所得（填写附表十一） |
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48 |
7.油气勘探投资(填写附表九) |
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49 |
8.油气开发投资(填写附表九) |
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50 |
9．其他 |
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51 |
四、准备金调整项目（填写附表十） |
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52 |
五、房地产企业预售收入计算的预计利润 |
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53 |
六、特别纳税调整应税所得 |
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54 |
七、其他 |
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55 |
合 计 |
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注: |
1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。 |
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2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列 |
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3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。 |
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经办人（签章）: |
法定代表人（签章）: |
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